Patentbeskatningssystem (PSN) for individuelle gründere i 2022

Patentsystemet fritar individuelle gründere fra å betale moms, skatt på inntekt og eiendom til enkeltpersoner. Vi forteller deg hvem som er kvalifisert for patent, for hvilke typer aktiviteter det kan erverves, og for hvilken virksomhet det er lønnsomt å bytte til PSN i 2022

"Fullfør et patent og ingen pine med rapportering!" – Slike råd gis ofte til nybegynnere i næringslivet. Det er veldig praktisk for enkeltpersonforeiere som nettopp har startet sin egen virksomhet å jobbe på PSN - det vil si "patentbeskatningssystemet". Betalte en flat skatt til staten og ikke flere avgifter. Hvis vi trekker en analogi med moderne tjenester, så er det som et abonnement på streaming: du betaler og hører på musikk. Sammen med advokat Irina Minina vil vi snakke om funksjonene til patentbeskatningssystemet (PST) for individuelle gründere i 2022.

Hva er patentbeskatningssystemet for individuelle gründere

Patentbeskatningssystemet (forkortet til PSN) er et spesielt skatteregime, for individuelle gründere anses det som foretrukket. En gründer er fritatt for å betale skatt, men må til gjengjeld betale for arbeid på et patent – et fast beløp. Det beregnes individuelt for hver type aktivitet og regionen der forretningsmannen er registrert.

En gründer har ikke forbud mot å kjøpe flere patenter for ulike aktiviteter. Og kombinerer også PSN med andre skatteregimer. Andre juridiske enheter – selskaper (LLC) – kan ikke jobbe med patent. PSN ble først introdusert i 2013.

Funksjoner ved søknad om patenter for IP

Patent gyldig	Bare i utstedelsesområdet for en bestemt type aktivitet
Hvor mange ansatte er det lov å ha	Ikke mer enn 15 ansatte
Maksimal årlig inntekt	Opptil 60 millioner rubler.
Hva kan du gjøre med et patent	Handel, transport og andre tjenester til befolkningen: over 80 typer aktiviteter
Gyldigheten av patentet	Fra 1 til 12 måneder
Skattesats	6%
Faste premier	Obligatorisk, i mengden 43 rubler. (data for 211)
Når trer et patent i kraft?	Ikke tidligere enn 10 dager etter innlevering av søknad med skatten
Hvor å søke	Hvis virksomheten er på bosted – til skattekontoret ditt; hvis du er i en annen by/region – til et hvilket som helst skattekontor på dette subjektets territorium
Frist for utstedelse av skattepatent	5 dager fra datoen for mottak av søknaden

Lov som regulerer patenter for IP

Patentsystemet er beskrevet i den andre delen av forbundsforbundets skattekode (TC RF) i kapittel 26.5 "Patentbeskatningssystem"¹. Hver region i føderasjonen har en lokal lov om PSN, som klargjør noen bestemmelser i den føderale loven i et bestemt territorium. For eksempel fastsetter den størrelsen på skattegrunnlaget.

Typer aktiviteter på patent for individuelle gründere

Det er en føderal liste over aktiviteter på 80 elementer - med andre ord, hva en bedrift kan gjøre - som et patent er tilgjengelig for. Det særegne ved PSN for individuelle gründere i vårt land er at regionen tidligere, etter eget ønske, introduserte patenter på sitt territorium. I 2022 er PSN tilgjengelig over hele landet. I tillegg fikk regionene fullmakt til å supplere aktivitetslisten.

De regionale listene har omtrent samme sett som den føderale listen, men det er små forskjeller. For eksempel, i Tver-regionen kan du kjøpe patent på "reparasjon av skip og båter"², og i Chelyabinsk bare for "produksjon og reparasjon av trebåter etter individuell rekkefølge av befolkningen"³.

Forskjellene er minimale. Lokale myndigheter prøver å være i trenden og umiddelbart legge til nye områder innen IP-virksomhet til de tillatte typene.

Tillatte arter

Skatteloven viser 80 typer aktiviteter⁴ – detaljhandel, husholdningstjenester til befolkningen, transport av varer og passasjerer og enkelte typer produksjon.

En fullstendig liste over tillatte aktiviteter for din region finner du:

på FTS nettsider. For å gjøre dette, velg ønsket region, siden "Patentbeskatningssystem" og elementet "Særheter ved regional lovgivning";
Finn PSN-loven på nettstedet til din lokale lovgiver.

Forbudte arter

Du vil ikke kunne søke om patent for:

produksjon av avgiftsbelagte varer (alkohol, tobakksvarer);
utvinning og salg av mineraler;
en butikk eller et serveringssted, hvis de har et handelsareal på mer enn 150 m²;
drive engroshandel og handel under forsyningskontrakter;
transport av passasjerer og last i nærvær av mer enn 20 biler i flåten;
transaksjoner med verdipapirer (for eksempel hvis du tilbyr meglertjenester);
tilveiebringelse av kreditt og andre finansielle tjenester;
tillitsforvaltning av eiendom (for eksempel hvis du eier et forvaltningsselskap som leier ut leiligheter til private eiere og får en prosentandel for dette).

PSN passer ikke for de som jobber under en enkel partnerskapsavtale. Alle restriksjoner⁵ spesifisert i artikkel 346.43 i Forbundets skattekode, del 6.

Kostnaden for et patent for en individuell gründer i et år

Patentkostnad Per år beregnet etter formelen:

skattegrunnlag X skattesats = patentverdi.

Hvis du kjøper et patent, for eksempel for 1 måned, erstattes det nødvendige antall dager i formelen.

Skattegrunnlaget tar hensyn til ikke reell, men potensiell inntekt for gründeren. Selv om inntektene til slutt skulle vise seg å være mer, så slipper du å betale noe ekstra.
I en region kan den potensielle inntekten være 1 million rubler i året, i en annen region - 500 rubler. Det er satt av myndighetene i hver region uavhengig. Det kan avhenge av en bestemt by, antall ansatte i staten, antall utsalgssteder og andre faktorer. En tabell med potensielle inntekter er knyttet til den regionale loven "Om patentsystemet for beskatning."

Skattesatsen er 6 %. Før Desember 31 2023 år i noen regioner er det skattefridager – en fortrinnssats på 0 %. Den kan fås av individuelle gründere på PSN som først registrerte seg hos skattekontoret og begynte å jobbe innen personlige tjenester til befolkningen, innen industrielle, sosiale eller vitenskapelige felt.

Som et resultat kan kostnadene for et patent være svært forskjellige: fra 0 (hvis preferansebehandling er i kraft) til 100 rubler og mer.

Eksempel på beregning

En individuell gründer fra Bashkiria åpnet en frisørsalong i Ufa. Han vil ikke ansette personale. Han må betale PSN. Bytt inn verdiene i formelen.

Skattegrunnlaget, det vil si den potensielle inntekten for frisører i den regionale loven, er 270 rubler. Men for Ufa multipliseres denne verdien med 000. Dette er skrevet i den regionale loven. Så basen vil være 1,5 rubler.

Skattesatsen er 6 %.

RUB 405 X 000% = 6 rubler. vil koste patent i ett år.

Du kan raskt beregne kostnadene for et patent for en individuell gründer for et år eller en hvilken som helst annen periode ved å bruke skattekalkulatoren på nettstedet til Federal Tax Service.

Hvordan søke om patent for en individuell gründer i 2022

1. Velg et grunnleggende skattesystem

Et patent er en slags overbygning til et annet skattesystem. Til å begynne med må en individuell gründer velge om han vil jobbe med et generelt (DOS) eller forenklet (STS) skattesystem. Det er mer lønnsomt å registrere USN. Siden hvis du får inntekter fra aktiviteter som ikke er dekket av patent, slipper du å levere like mange rapporter som på DOS.

For eksempel transporterer du passasjerer på et skip og har kjøpt patent på denne aktiviteten. Plutselig dukket det opp en fraktordre. Den trenger sitt eget patent, men bestillingen er engangs og det er ikke noe ønske om å kjøpe PSN for den. DOS vil måtte levere rapporter, betale moms og inntektsskatt. Om det forenklede skattesystemet – en standarderklæring og 6 % skatt.

2. Sjekk om bedriften din er kvalifisert for patent

Ovenfor snakket vi om hvilke typer aktiviteter som faller inn under patentet. Det er mer enn 80 av dem, og hver region kan ha sin egen. Generelt er de fleste ordinære tjenester til befolkningen og typer handel kvalifisert for patent. Ikke glem regelen: en individuell gründer kan ikke ha mer enn 15 ansatte i staten, og den årlige inntekten bør ikke overstige 60 millioner rubler.

3. Send inn dokumenter til skattekontoret

Du kan komme til Federal Tax Service personlig, eller en representant med en attestert fullmakt, eller sende alt gjennom din personlige konto.

Det skal søkes om overgang til PNS 10 dager før du starter en bedrift. Det er to søknadsskjemaer, begge egner seg.

Last ned det første søknadsskjemaet.

Last ned det andre søknadsskjemaet.

4. Vent på svar

Skattemyndighetene har fem dager på seg til å svare: tillater det en individuell entreprenør å gå over til patent eller sende et avslag.

5. Betal for patentet

Dersom patentet er gyldig i inntil 6 måneder: betaling må skje senest ved patentets utløpsdato.

Patent for en periode på 6 til 12 måneder: i løpet av de første 90 dagene fra patentets begynnelse, betales ⅓ av kostnadene for patentet og de resterende ⅔ til patentets utløp.

PSN-restriksjoner

Det er to begrensninger for gründere: du kan ikke ansette mer enn 15 personer, og den totale inntekten for året bør ikke overstige 60 rubler. Et patent gjelder bare for det territoriet du kjøpte det i. Det er umulig å jobbe i Khabarovsk på grunnlag av et patent anskaffet i Moskva.

PSN betalingsordre

Hvis patentet ditt er åpent i inntil 6 måneder, kan du betale hele patentkostnaden i denne perioden.

Når løpetiden er mellom 6 og 12 måneder, må du betale en tredjedel av beløpet innen de første tre månedene av patentet. Det resterende beløpet (⅔) må betales før patentets utløp.

Vær oppmerksom på at gründeren kan redusere patentet med mengden forsikringspremier. For å gjøre dette må du sende KND-skjema 1112021 til skattekontoret.

Hvis det ikke er ansatte, kan patentet reduseres med hele forsikringsbeløpet.
Dersom det er ansatte kan patentet reduseres med inntil 50 %.

Regnskap og rapportering på PSN

Når en entreprenør jobber med PSN, fører han samme type regnskap som for andre skattesystemer. Må sende inn:

6-NDFL og RSV hvert kvartal – til skattekontoret;
månedlig SZV-M-rapport, årlig SZV-erfaring, samt SZV-TD i nærvær av personalhendelser (ansettelser, overføring, oppsigelse) – for pensjonsfondet (PFR);
hvert kvartal 4-FSS – for trygd (FSS).

En IP på et patent fører også en inntektsbok for hver av sine aktiviteter. Boken leies ikke noe sted, men skattekontoret kan be om det.

Fordeler og ulemper med PSN

Mulighet for å spare skatt.

Valg av hvilken som helst gyldighetsperiode innenfor et kalenderår.

Evne til å betale for patenter for flere aktiviteter.

Reduksjon av patentkostnaden med forsikringssummen.

Noen aktiviteter er unntatt fra elektroniske kasseapparater (for eksempel individuelle gründere uten ansatte som yter tjenester eller selger varer av egen produksjon).

Den største ulempen for individuelle gründere på PSN: begrensningen på inntektsbeløpet (60 millioner rubler per år) og antall ansatte (15 personer). Så snart virksomheten vokser over disse tallene, vil patentet måtte forlates.

Når du kjøper et patent for et år, må du umiddelbart betale en tredjedel av beløpet.

For hver type aktivitet må du kjøpe ditt eget patent.

I hver region må du kjøpe ditt eget patent.

Populære spørsmål og svar

Advokat Irina Minina svarte på en rekke viktige spørsmål som vil hjelpe gründere til å navigere i temaet bedre.

Når utløper et enkeltmannspatent?

– En individuell entreprenør fratas retten til å arbeide med et patent når perioden som PSN ble anskaffet for er utløpt. For eksempel vil et patent utstedt 1. januar 2022 for en periode på 6 måneder avsluttes 1. juli 2022, og for en periode på 12 måneder – 1. januar 2023.

Hvor lenge er et patent på IP?

– Et patent utstedes for en periode på 1 til 12 måneder og kun innen ett kalenderår.

Hvem drar nytte av et patent?

– Dette systemet er gunstig for alle individuelle gründere som har en potensiell skattesats på andre skattesystemer som vil være høyere enn når de betaler for et patent. For å beregne fordelen, forutsi den potensielle fortjenesten til virksomheten din. Og så regner du ut hvor mye skatt du må betale på dette.

Hvor mye er forsikringspremiene på et patent for en individuell gründer?

– Fast bidrag – 40 rubler. Den består av: 874 rubler for pensjonsforsikring, 32 rubler for medisinsk forsikring. Dette er skattetallene for 448. I 8 vil bidraget øke til 426 rubler (2021 + 2022). Fra inntekter over 43 rubler må det betales et ekstra pensjonsbidrag - 211% av den årlige kostnaden for patentet.

Kilder til

Forbundets skattelov, kapittel 26.5. Patentbeskatningssystem https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
Lov fra den lovgivende forsamlingen i Tver-regionen datert 25.02.2021, 1 nr. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/
Lov fra den lovgivende forsamlingen i Chelyabinsk-regionen av 25.10.2012, 396 nr. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
Kapittel 26.5. Patentsystem for beskatning. Artikkel 346.43. Generelle bestemmelser https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
Artikkel 346.43. Generelle bestemmelser http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/