Innhold
1. juli 2022 ble et eksperimentelt skattesystem, AUSN, lansert i Vårt Land. Med den vil bedrifter kunne levere mange ganger mindre rapportering på skatter og midler utenom budsjettet. Du trenger heller ikke å betale forsikringspremier - dette vil bli gjort på bekostning av budsjettmidler. Hovedmålet for det nye regimet er mikrovirksomhet med stor årlig omsetning. La oss snakke om hvordan det automatiserte forenklede skattesystemet fungerer i 2022.
Hva er AUSN
Automated Simplified Taxation System (ASTS) er et pilotprosjekt av et skattesystem der skatt beregnes automatisk.
Bedrifter kan bytte til AUSN fra 1. juli 2022 til 31. desember 2027 i fire regioner i landet vårt:
- Moskva;
- Moskva-regionen;
- Kaluga-regionen;
- Republikken Tatarstan.
Samtidig må selskapet være skatteregistrert i en av disse regionene, og virksomhet kan drives i andre regioner, republikker innenfor føderasjonen og territorier1.
Har AUSN
| Skattesats | 8 % (for inntektsskatt) eller 20 % (for inntekt minus utgiftsskatt) |
| Hvem kan gå | Individuelle gründere og LLCer underlagt en rekke betingelser |
| Kan det kombineres med andre skatteregimer? | Nei |
| Antall ansatte i staten | Ikke mer enn 5 ansatte |
| Maksimal årlig inntekt | Opptil 60 millioner rubler |
| Hvilken rapportering er ikke nødvendig | Skatteerklæring for det forenklede skattesystemet, beregning av forsikringspremier, beregning i form av 6-NDFL (inkludert inntektsbevis for enkeltpersoner) |
| skatteperiode | 1 måned |
| Lønnskrav | Betalinger kun i ikke-kontant form |
| Frist for å betale skatt | Månedlig senest den 25. dagen i måneden etter utløpt skatteperiode |
| Hva er skatten basert på? | Data fra nettkasse, informasjon fra banker hvor en brukskonto er åpnet, data fra skattyters personlige konto |
Hvem kan søke AUSN
Kun individuelle gründere og aksjeselskaper. Men en rekke vilkår må oppfylles:
- ansatte i staten ikke mer enn 5 personer;
- årlig inntekt opptil 60 millioner rubler;
- restverdien av anleggsmidler er ikke mer enn 150 millioner rubler;
- lønn til ansatte betales kun i ikke-kontant form;
- ingen andre spesielle skatteregimer gjelder.
En virksomhet som har filialer, så vel som banker, mikrolån, forsikringsselskaper, pantelånere, meglere, advokater, notarer, produsenter av avgiftsbelagte varer, kasinoer, budsjett- og statlige institusjoner og noen andre selskaper kan ikke jobbe på AUSN. Full liste2 er i den føderale loven av februar 05.02.2022, 17 nr. 3-FZ – kapittel 2, paragraf XNUMX.
– For å bruke AUSN må du ha en brukskonto i en av bankene godkjent av Federal Tax Service. Nå har Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank og Tochka (en filial av FC Otkritie) dette privilegiet. Det er stor sannsynlighet for at VTB, Tinkoff og AK Bars vil bli med i pilotprosjektet,” sa regnskapsføreren, grunnlegger av Prof1-Garant-selskapet, foredragsholder for nettstedet Okron. Ludmila Kryuchkova.
Og et annet viktig poeng. Bare juridiske enheter og individuelle gründere som har dukket opp siden juli 2022 i år kan bytte til AUSN i 1. Fra 1. januar 2023 – alle andre selskaper.
Hvilken skatt vil være for AUSN
Skattebeløpet er høyere enn normalsatsen.
- For AUSN på inntekt er satsen satt til 8 % av totale inntekter, i stedet for 6 % under det forenklede skattesystemet.
- Med AUTS «inntekter minus utgifter» blir satsen 20 % av overskuddet, og ikke 15 % som under det forenklede skattesystemet. Minsteskatten er 3 % av alle inntekter, selv om det er underskudd ved utløpet av rapporteringsperioden, i stedet for standard 1 % for det forenklede skattesystemet.
Ved beregning av lønn for bedriftsansatte betaler AUSN også forsikringspremier for obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer i et fast beløp på 2040 rubler per år. Månedlig betaling med 1/12 av den faste forsikringspremien.
Hvordan bytte til AUSN
1. For ny virksomhet
Gjelder individuelle gründere og LLCer, som åpnet 1. juli 2022.
Du må sende inn søknad om overgang senest 30 dager fra registreringsdatoen til skattekontoret. Søknaden sendes inn på din personlige konto på skattenettstedet eller gjennom banken der brukskontoen er åpnet. Husk at ikke alle banker deltar i eksperimentet, men bare PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank og Tochka.
2. For driftsvirksomhet
Han kan bytte til AUSN først fra 1. januar 2023. Melding om valg av nytt skattesystem skal imidlertid skje senest 31. desember året før overgangen. Dette kan gjøres gjennom din personlige konto på nettsiden til Federal Tax Service eller også gjennom nettbanken, hvor du har en brukskonto.
Fordeler og ulemper med AUSN
Regnskapsfører Lyudmila Kryuchkova snakker om fordelene og ulempene ved det nye skatteregimet.
Ulemper AUSN
Individuelle entreprenører som bytter til AUTS vil ikke kunne anvende andre spesielle skatteregimer, for eksempel for å kjøpe patenter (PST). Dette er hovedmotargumentet mot AUSN. Tross alt er patenter et spesielt "privilegium" for individuelle gründere, og ofte - for en rekke aktiviteter - er det mye mer lønnsomt enn det forenklede skattesystemet.
Skattesatsen på inntekt under AUTS (20 %) er høyere enn under STS "inntekter minus utgifter" (15 %). Det viser seg at AUSN er å foretrekke til en mye høyere kostnad.
Minste AUSN-skatt er 3%, som betales selv ved ulønnsomme aktiviteter.
Dersom grensene som er satt for AUSN overskrides, vil det skje en overgang til hovedbeskatningssystemet, noe som vil medføre en alvorlig skattebelastning for selskapet.
Brukskonto kan bare åpnes i akkrediterte banker - partnere i pilotprosjektet.
Skatteperioden for AUSN er 1 måned, det vil si at du må betale månedlig.
Lønn kan kun utbetales i ikke-kontant form.
Ingen kansellerer kamerasjekker. De vil bli holdt årlig, uten denne prosedyren vil det være umulig å avvikle en LLC.
Til tross for at kredittinstitusjonen genererer betalingsoppdrag for personskatt fra lønnsfondet for skattyter, må registeret for periodisering med inntektskoder fortsatt sendes til banken. Dette skal gjøres senest den 5. hver måned etter den måneden det forekom utbetalinger til fordel for enkeltpersoner i henhold til arbeidsavtaler. Organisasjonen på AUSN må sende registeret med beregning av personlig inntektsskatt gjennom den personlige kontoen til skattyter på nettsiden til skattetjenesten.
Begrensninger på lønn per ansatt - ikke mer enn 5 millioner rubler per år.
Organisasjoner er ikke unntatt fra regnskap og innlevering av regnskap. Rapporter om vedlikehold av elektroniske arbeidsbøker SZV-TD gjenstår. Du må fortsatt sende inn skjemaer hvis det inngås sivile kontrakter.
Fordeler med AUSN
Det viktigste pluss: fritak fra å betale forsikringspremier fra ansattes lønn. Men kun inntil 5 ansatte!
Listen over personalrapporter og rapporter fra lønnslisten reduseres.
Individuelle gründere er fritatt for både faste forsikringspremier for seg selv og fra 1 % bidrag fra inntekt over 300 ₽. Det viser seg at en individuell gründer uten ansatte ved AUSN ikke betaler forsikringspremie i det hele tatt.
Du trenger ikke selv å beregne skatten og utarbeide betalingsoppdrag for innbetaling av skatt under AUTS og personskatt fra lønnsfondet.
Selskaper på AUSN er unntatt fra feltrevisjoner.
Populære spørsmål og svar
Det er mulig at forsøksskatteregimet vil bli justert og supplert etter hvert som det fungerer. Og innen 2027, når eksperimentet skal være fullført, kan det til og med bli anerkjent som mislykket. Eller omvendt: næringslivet vil elske AUSN så mye at de bare begynner å velge det. Vi spurte regnskapsfører Lyudmila Kryuchkova svare på en rekke spørsmål som dukker opp i forbindelse med den automatiserte «forenklingen».
Hva er mer lønnsomt: USN eller AUSN?
Minimumsskatten under dette skattesystemet (selv om det er underskudd) er 3 % av den totale inntekten. Pluss besparelser på forsikringspremier fra lønnslisten. I dette tilfellet vil det være spesielt gunstig for individuelle gründere, siden de også er fritatt for forsikringspremier både i et fast beløp og fra inntekter på mer enn 300 tusen rubler fra 1% av forsikringspremiene. I andre tilfeller er USN mer lønnsomt.
Hvem passer ikke for AUSN?
AUSN vil ikke passe mange gründere som ønsker å jobbe med patent. Med AUSN er retten til patent tapt. Modusen er heller ikke egnet for selskaper med en stab på mer enn 5 personer. Dette er en ganske streng grense, med den aktive utviklingen av selskapet er det vanskelig å holde seg innenfor den.
Er det mulig å returnere fra AUSN til USN?
Kilder til
- På stedet for å utføre gründeraktiviteter av individuelle gründere innenfor rammen av søknaden om "AvtoUSN", forklart i brevet fra Federal Tax Service of Our Country datert 27.01.2022, 43 nr. SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Føderal lov nr. 25.02.2022-FZ av 17. februar XNUMX "On the Experiment to Establish a Special Tax Regime "Automated Simplified Taxation System"" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/